一、偿债资金来历
　　依据国家现行财税原则的规则，归还告贷的资金来历主要包括可用于归还告贷的赢利、固定财物折旧、无形财物及别的财物摊销费和别的还款资金来历。
　　1.赢利
　　用于归还告贷的赢利，通常应是获取了盈余公积金、公益金后的未分配赢利。
　　2.固定财物折旧
　　技能计划投产初期尚未面临固定财物更新的疑问，作为固定财物重置准备金性质的折旧基金，在被获取今后暂时处于搁置状况。因而，为了有效地运用一切可能的资金来历以缩短还贷期限，加强公司的偿债才能，能够运用有些新增折旧基金作为归还告贷的来历之一。
　　3.无形财物及别的财物摊销费
　　摊销费是按现行的财务原则计入公司的总成本费用，可是公司在获取摊销费后，这笔资金没有详细的用处规则，具有“沉积”性质，因而能够用来归还告贷。
　　4.别的还款资金
　　按有关规则能够用减免的经营税金来作为归还告贷的资金来历。进行预测时，如果没有清晰的依据，能够暂不思考。
　　二、偿债才能剖析目标
　　偿债才能目标主要有：告贷归还期、利息备付率、偿债备付率、财物负债率、流动比率和速动比率。
　　1.告贷归还期
　　概念：依据国家财税规则及技能计划的详细财务条件，以可作为归还告贷的收益（赢利、折旧、摊销费及别的收益）来归还技能计划投资告贷本金和利息所需求的时刻。在实践工作中，因为技能计划经济效果评估中的偿债才能剖析重视的是法人的偿债才能而不是技能计划，因而只计算利息备付率和偿债备付率。
　　区分原则：告贷归还期满意告贷组织的请求期限时，即以为技能计划是有告贷偿债才能的。
　　2.利息备付率
　　概念：利息备付率也称已获利息倍数，指在技能计划告贷归还期内各年公司可用于付出利息的息税前赢利与当期敷衍利息的比值。
　　区分原则：正常状况下利息备付率应当大于1，不然，表明公司的付息才能保证程度缺乏。依据我国公司历史数据统计剖析，通常状况下，利息备付率不宜低于2.
　　3.偿债备付率
　　概念：偿债备付率是指在技能计划告贷归还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。
　　区分原则：正常状况偿债备付率应当大于1.当目标小于1时，表明公司当年资金来历缺乏以偿付当期债款，需求经过短期告贷偿付已到期债款。依据我国公司历史数据统计剖析，通常状况下，偿债备付率不宜低于1.3.